ТОП- 10 вопросов о декларационной кампании

Кто должен продекларировать доходы за 2022 год?

Представить декларацию 3-НДФЛ следует:

– при получении дохода от продажи имущества (например, квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока владения, транспортных средств, находившихся в собственности менее 3 лет), от реализации имущественных прав (переуступка права требования);

– при получении дохода от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.

– при получении в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;

– при получении вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;

– при получении выигрыша от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе – в сумме до 15000 руб., а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам;

Задекларировать, полученные в 2022 году доходы должны также индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения.

В какой срок необходимо отчитаться перед налоговой в 2023 году?

Срок представления налоговых деклараций – не позднее 2 мая 2023 года. Уплатить налог в размере 13% необходимо не позднее 17.07.2023 года.

Что значит “получение дохода от продажи имущества, находившейся в собственности менее минимального срока владения”?

Существует два установленных срока владения – это 3 года и 5 лет. Например, если недвижимость была получена в собственность по наследству,  в результате приватизации, подарена членом семьи или близким родственником,  а также,  если продаваемый объект является единственным жильем, то в этой ситуации минимальный предельный срок владения недвижимостью составляет 3 года.

И это правило действует при соблюдении условия, что  в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату реализации жилого помещения не находится иного жилого помещения (доли).

Если объект недвижимости был приобретен по договору купли-продажи, по договору мены или по договору участия в долевом строительстве – то срок владения 5 лет.

В случае продажи жилого помещения, приобретенных налогоплательщиком по договору участия в долевом строительстве, минимальный предельный срок владения таким жилым помещением исчисляется с даты полной оплаты стоимости такого жилого помещения в соответствии с соответствующим договором.

Если имущество находилось в собственности более минимального срока владения, либо транспортное средство более 3 лет – доходы от его реализации можно не декларировать.

Имущество получено в дар. Надо ли декларировать доход?

Если одаряемое лицо не является взаимозависимым лицом (супруги, дети, родители, братья и сестры, опекуны, попечители), то он обязан также предоставить налоговую декларацию ф. 3 НДФЛ и уплатить налог в размере 13% от кадастровой стоимости на 1 января года, в котором зарегистрирована сделка по  дарению, не позднее 17.07.2023.

Имеются ли какие – либо льготы по НДФЛ инвалидами I и II групп, пенсионерами при продаже недвижимого имущества, находящейся в собственности менее трех лет  или менее минимального срока владения.

Нет, действующим законодательством не предусмотрено предоставление каких –либо льгот инвалидам или пенсионерам при продаже имущества. Данные категории должны отчитываться в обще установленном порядке. Так же, не предусмотрено каких-либо льгот для несовершеннолетних детей, в праве собственности (в доли) которых, находился объект недвижимого (движимого) имущества. Обязанность по предоставлению налоговой декларации в случае получения дохода несовершеннолетними возлагается на законных представителей несовершеннолетних детей (родителей, опекунов).

Квартира и транспортное средство приобретены в браке и оформлены на одного из супругов. В случае продажи имущества, полученного от супруга в порядке наследования, с какой даты исчисляется срок владения им?

Если квартира (транспортное средство) приобретены в период брака за счёт общих доходов супругов, то для каждого из супругов срок владения имуществом, приобретённым в общую совместную собственность, исчисляется с даты возникновения права собственности на такое имущество у одного из супругов. При этом дата перехода права собственности супругу в порядке наследования от другого супруга не учитывается.

В каких случаях у налогоплательщика отсутствует обязанность по представлению декларации по форме 3 НДФЛ в отношении доходов, полученных в 2022 году?

При  получении доходов от продажи жилья (жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов, земельных участков (долей в них)), находившегося в собственности менее минимального срока владения (т.е. 3/5 лет), если стоимость каждого такого объекта или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не превышает 1 000 000 руб.;

Или при продаже иного недвижимого имущества (к примеру, гаража, садового дома, машиноместа и т.д.) если стоимость каждого такого объекта или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не превышает 250 000 руб.;

Не нужно отчитываться о доходах  от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг) (к примеру, автомобиля, мотоцикла и т.д.) со сроком нахождения в собственности менее 3 лет, если доход не превышает 250 000 руб.

Цена сделки собственника не должна быть ниже, чем кадастровая стоимость объекта недвижимости на 1 января года продажи, умноженная на понижающий коэффициент 0,7. Такой же алгоритм подсчета  и  при определении доходов в виде полученной в дар недвижимости (если даритель – не близкий родственник и не член семьи одаряемого). Если налогоплательщик не задекларирует доход, налоговики произведут расчет в соответствии с указанными правилами и доначислят налог.

Как оформить налоговую декларацию формы 3–НДФЛ?

Для заполнения налоговой декларации по доходам 2022 года наиболее удобно воспользоваться сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru и направить все документы  в электронном виде.

Также можно использовать специальные программы по заполнению деклараций, которые помогут правильно ввести данные из документов и  рассчитать необходимые показатели.

У граждан   есть возможность направлять декларации по почте, передать через  ГАУ РХ МФЦ «Хакасии» или принести лично в офисы налоговой службы в г. Абакане, г. Саяногорске и г. Черногорске.

Чем грозит не представление декларации в установленный срок?

За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщика могут привлечь к налоговой ответственности. Непредставление в налоговый орган налоговой декларации в установленный законодательством срок грозит штрафом в размере 5% от суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, предусмотренного для ее представления, но не менее 1 тыс. руб., даже если не будет суммы налога к уплате. А неуплата или неполная уплата сумм налога влечет штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

Налогоплательщик хочет обратиться за налоговым вычетом, ему тоже нужно торопиться сдать декларацию ?

Предельный срок подачи декларации не распространяется на случаи получения налоговых вычетов (лечение, обучение и т.д.) – направить декларацию с целью получения вычетов можно в любое время в течение года.